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个人所得税起征点提高 综合制税收改革将显成效

点击: 时间:2018-03-12 11:53 作者:慕罄白  来源:第一农经 

        在今年的政府工作报告中,个人所得税迎来了综合制改革,个人所得税起征点有所提高,调整至3500元,并且有了较为合理及人性化的征收标准,这也是此次个人所得税改革的一大亮点,随着政府这一民生任务的推行,综合制税收改革将显现成效。
个人所得税起征点提高  综合制税收改革将显成效
个人所得税起征点调整
  个人所得税改革是全国两会热点之一。自2011年个人所得税免征额由2000元提高到3500元后,时隔7年,个人所得税改革终于迎来了期盼已久的大动作。今年的政府工作报告中,与个人所得税相关的内容主要有两句:一是改革个人所得税,二是提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负。
  随着中国老百姓收入的增长、消费水平的提高,这几年,社会各界关于再次提高个税起征点的呼声越来越高。如今“靴子”即将落地,将对老百姓收入带来怎样的影响?
  提高个税起征点
  个人所得税起征点是通俗易懂的说法,更准确的表述是个人所得税工薪所得减除费用标准(免征额)。对广大工薪阶层来说,它与个人税负高低的关系最直接,也因此成为社会各界关注的焦点。
  提高个人所得税免征额,是对民众降低个人税负呼声的回应,有利于稳步提高居民收入水平,提升人民群众的幸福感和获得感。要保证人民基本生活水平不受影响,提高个人所得税免征额是应有之义。
  这次个税征收方案将如何调整,是老百姓十分关注的热点。历史上4次调整之后,个税起征点分别为800元、1600元、2000元和3500元。对于提高个人所得税起征点,财政部副部长史耀斌表示,将根据居民基本消费水平变化来确定,提出一个提高起征点的政策性建议。而今年3月3日开幕的全国政协十三届一次会议上,全国工商联提交了一份《关于进一步推进税制改革的提案》,建议个税起征点由目前的3500元提升至7000元,并提高个人自行纳税申报起征点,由目前12万元提升至24万元。降低个人所得税最高边际税率,建议从3%~45%降至3%~30%以下。
  年,3500元可以算是中高收入了,但到了2018年,这个起征点已经无法满足当前真实收入支出水平的抵扣需要。”我市一家会计事务所相关负责人分析说,虽然物价、工资水平不断上涨,但伴随着通胀、货币增长等因素,人们的消费支出也在高速增长,3500元作为免征额确实偏低了。
  记者采访一些业内人士时,不少人提议,由于各地区工资待遇差距大,个税免征额不宜“一刀切”,而应该结合各地区的实际情况制定,才更有利于调节收入差距。一位税务所相关负责人对于当前的个税政策委婉地表达了不同意见,认为在社会公平方面有所欠缺。
  一些单位员工收入已经超过目前个税起征点不少。现在生活成本很高,很多外地人在金华工作,即使月入1万元,除去房租或房贷,日常生活、子女教育等支出,再要扣数百元的个税就所剩无几了。
  另外,提高个税起征点,不仅能让员工增加收入,也有利于降低企业的用工成本。因为,员工扣的税多了,企业势必要提高薪酬来留住人。
  金华统计信息网数据显示,2016年,全市职工年平均工资为62631元。赶集网招聘频道从金华人力资源150个职位信息实时计算,得出人力资源平均工资4600元/月,其中月工资在3000~5000元的人群占比最大。记者简单算了一下,扣除五险一金等,假设以一名员工税前月收入1万元计,目前需要交个税745元;如果按照全国工商联建议将个税起征点提升至7000元,假设保持现在的累进税率不变,只要交195元个税。
  子女教育大病医疗可抵扣个税
  此前,每当提高个税起征点的呼声日高之际,总有人抱怨说工薪阶层成个税纳税的主力军。的确,很多老板并不给自己开工资,大量现金形式的收入游离于个税征税范围外,还有很多高收入居民中有相当数量的“灰色收入”。一些经营性收入、财产性收入处于难以核查、征税,对工薪阶层征税却相对简单,使得个税在一定程度上成了“工薪税”。
  全国政协委员、中国社会科学院经济研究所所长高培勇分析说,现在所谓的起征点就是纳税的时候不考虑你是谁、不考虑你家里有多少人,也不考虑你家里有没有病人。如果只是提高起征点,那就是加点数字。
  比如,一个单位有集体宿舍,“一个人吃饱全家不饿”的单身者即便只是月入5000元,也不会有什么负担。反之,一个房奴、孩奴即便月入1万元,扣掉房贷、托儿费等,恐怕也会所剩无几。我国已经全面放开“二孩”,但是因为家庭负担问题,很多人在犹豫生还是不生。
  李克强总理在今年的政府工作报告中还提到,要“增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负”。
  将个人所得扣除专项费用之后再征收个税,这样的做法事实上我国已经开始实施。去年,财政部、税务总局与保监会等三部门联合下发《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》,自2017年7月1日起执行。
  这项政策的主要内容是:对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月);单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。
  高培勇分析说,这种综合制的改革,符合现在税收制度发展方向,是融入世界税改潮流的改革。不过他也提醒说,因人而异的税率也让操作更加复杂:“(纳税将)有一个申报的过程,不是发工资的时候就扣除了,它一定是让你填表,填完得申报一下,收入多少,除了一般费用扣除之外,你还有哪些基本情况,如果家里有病人,孩子正在上学,都可以填上去进行扣减。”
  不过在这样一个互联网、大数据时代,相信税务部门可以突破困难,尽快实现税务改革所要达到的目标。
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